مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات غیر مستقیمی است که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می گردد.

برابر مقررات ارزش افزوده، هر سال شمسی به چهار دوره مالیاتی سه ماهه (بهار، تابستان، پاییز، زمستان) تقسیم می شود.

موعد مقرر قانونی برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 15 روز پس از پایان فصل می باشد.

در صورتی که شروع یا خاتمه فعالیت مؤدی در خلال یک دوره مالیاتی باشد، زمان فعالیت مؤدی طی دوره مربوط یک دوره مالیاتی تلقی می شود.

قبوض آب، برق، گاز و مخابرات از آنجا که سند فروش کالا یا خدمت محسوب می شوند، در حکم صورتحساب هستند.

تکالیف فعالان اقتصادی در نظام مالیات بر ارزش افزوده

1- ثبت نام؛

2- اخذ صورتحساب پرداخت مالیات در زمان خرید کالاها و خدمات؛

3- صدور صورتحساب و دریافت مالیات در زمان فروش کالاها و خدمات؛

4- نگهداری اسناد و مدارک مرتبط با خرید، فروش ها و مالیات های پرداخت یا دریافت شده؛

5- •تسليم اظهارنامه و تسويه حساب به صورت فصلي با سازمان امور مالياتي کشور.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده

1- معاوضه = تاریخ معاوضه

2-1 صادرات کالا = تاریخ صدر کالا

2-2 صادرات خدمت = تاریخ پرداخت ما به ازاء

3-1 واردات کالا = تاریخ ترخیص کالا

3-2 واردات خدمت = تاریخ پرداخت مابه ازاء

4- عرضه کالا = تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله هر کدام که مقدم باشد.

5- ارائه خدمات = تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارایه خدمت، هر کدام که مقدم باشد.

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده در زمان خرید کالا یا خدمات کسب می شود و از مالیات ارزش افزوده فروش کسر می شود. به این معنی که مؤدیان مالیاتی می توانند در زمان ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده، مبالغی را که با عنوان ارزش افزوده در صورتحساب های خرید کالا یا خدمات پرداخت کرده اند از مالیات ارزش افزوده ای که از مشتریان خود دریافت کرده اند کسر کنند و مابه التفاوت آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

شرایط لازم پذیرش اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

        شروط لازم

•مشمولیت در نظام مالیات بر ارزش افزوده؛

•ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده؛

شروط کافی

•صورتحساب مورد تأیید اداره امور مالیاتی؛

•وجود اسناد پرداخت بهای کالا و خدمات؛

•اخذ تأییدیه؛

•شناسایی فروشنده؛

•وجود اسناد حمل؛

•وجود رسید انبار؛